业绩预告不靠谱内控存重大缺陷ST椰岛董事长总经理一干人等被公开谴责-海南椰岛公司不稳定

12月7日，上交所发布消息称，在日常信息披露监管中发现，*ST椰岛（600238.SH）在业绩预告、内部控制方面，有关责任人在职责履行方面存在违规事实，遂形成纪律处分决定，对该公司及时任董事长冯彪、总经理雷立、财务总监伍绍远、董事会秘书齐苗苗、独立董事兼审计委员会召集人崔万林予以公开谴责，通报中国证监会和海南省政府，并记入上市公司诚信档案。

据上交所称，海南椰岛第一个“错误”在于业绩预告披露不准确且未及时更正。2018年1月31日，该公司披露2017年年度业绩预盈公告，预计2017年年度经营业绩与上年同期相比，将实现扭亏为盈，预计实现归属于上市公司股东的净利润约2100万元，主要原因为公司经营业绩的提升，以及转让参股公司股权、土地收储收益、理财产品收益、政府补助等事项获得非经常性损益约3240万元。

但今年4月3日，该公司又披露业绩预告更正公告，预计2017年年度经营业绩将出现亏损，预计实现归属于上市公司股东的净利润为-1.1亿元，更正的原因主要是房地产商铺销售付款条件改变影响收入确认、白酒业务发生销售退回、土地收储收益调整等事项。4月25日公司披露的正式2017年年度报告显示，公司2017年度归属于上市公司股东的净利润为-1.06亿元。因公司2016年、2017年连续两个会计年度经审计的净利润为负值，自2018年4月26日起，公司股票被实施退市风险警示。

上交所认为，公司的业绩预告属于可能影响投资者决策的重大敏感信息，公司理应审慎进行会计处理、保证预告业绩的准确性。公司前期披露2017年度预计盈利，但实际业绩与预告业绩相比发生盈亏方向变化，并导致公司股票被实施退市风险警示，严重影响了投资者的合理预期，可能对投资者决策产生严重误导。同时，公司迟至2018年4月3日才发布业绩预告更正公告，距公司2017年年报正式披露日较近，更正公告披露不及时。

海南椰岛受处分的第二个原因是公司内部控制存在重大缺陷。据悉，公司2017年年审会计师中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了否定意见的《内部控制审计报告》，认为公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。原因为公司在以下三方面存在重大缺陷：一是连续两年更正业绩预告，财务报告内控失效；二是对部分客户的授信额度过大，同时也存在超过授信额度发货的情况，与之相关的财务报告内控失效；三是存在采用预付款方式采购，理财产品收益低于融资成本，资金管理方面需改进和完善。

对此，上交所亦认为，公司未建立有效的内部控制机制，导致公司2017年《内部控制审计报告》被出具否定意见。公司董事会及管理层未能对内控制度进行检查监督，未及时发现内控制度存在的缺陷和实施中存在的问题，并及时予以改进，公司内控存在重大缺陷。

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